1. 房地产契税会计分录怎么做，内账的应交税费怎么处理？

应交税费科目只是计提与上交，不用结转，需要结转的是应交税费的对应科目。

1、计提应交税费时，会计分录为：借：管理费用营业税金及附加贷：应付利息2、结转应付利息的对应科目，会计分录为：借：本年利润贷：管理费用营业税金及附加 应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。 应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费账户： 1、账户性质：负债类账户

2、账户用途：核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代缴的个人所得税也通过此科目核算。

3、账户结构：贷方记增加，登记应缴扣的税金；借方记减少，登记实际缴纳的税金；期末余额在贷方，表示应缴纳的税金；期末余额在借方，表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。

4、明细账户：按应缴纳的税费进行明细核算。

2. 评估的房产如何入账？

1、资产评估增值后，相应调整有关资产的账面价值。

借：固定资产贷：资本公积—资产评估增值准备贷：递延税款2、假设该企业将增值部分综合调整。税法规定综合调整期限最长不得超过10年。

该企业按10年平均分摊计入应税所得额。

每年调整的会计分录均为：

借：递延税款贷：应交税费—应交企业所得税借：资本公积—资产评估增值准备贷：资本公积—其他资本公积转入3、设企业采用据实逐年调整。税法规定需要分别计算按评估增值后的资产价值计提的折旧或摊销的费用大于按原账面原值或者价值计提的折旧、摊销费用后的差额。

调整分录为：

借：递延税款贷：应交税费——应交企业所得税借：资本公积——资产评估增值准备贷：资本公积——其他资本公积转入扩展资料：资本公积的主要账务处理（一）企业收到投资者投入的资本，借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记本科目（资本溢价或股本溢价）。

与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用，借记本科目（股本溢价），贷记“银行存款”等科目。

公司发行的可转换公司债券按规定转为股本时，应按“长期债券——可转换公司债券”科目余额，借记“长期债券——可转换公司债券。

按本科目（其他资本公积）中属于该项可转换公司债券的权益成份的金额，借记本科目（其他资本公积），按股票面值和转换的股数计算的股票面值总额。

贷记“股本”科目，按实际用现金支付的不可转换为股票的部分，贷记“现金”等科目，按其差额，贷记本科目（股本溢价）科目。

企业将重组债务转为资本的，应按重组债务的账面价值，借记“应付账款”等科目，按债权人放弃债权而享有本企业股份的面值总额。

贷记“股本”科目，按股份的公允价值总额与相应的实收资本或股本之间的差额，贷记或借记本科目（资本溢价或股本溢价）。

按重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

企业经股东大会或类似机构决议，用资本公积转增资本，借记本科目（资本溢价或股本溢价），贷记“实收资本”或“股本”科目。

（二）企业的长期股权投资采用权益法核算的，在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动。

企业按持股比例计算应享有的份额，借记“长期股权投资——所有者权益其他变动”科目，贷记本科目（其他资本公积）。

（三）企业以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务的，应按权益工具授予日的公允价值，借记“管理费用”等相关成本费用科目，贷记本科目（其他资本公积）。在行权日，应按实际行权的权益工具数量计算确定的金额，借记本科目（其他资本公积），按计入实收资本或股本的金额。

3. 从价计征的房产税计税依据是什么？

房产税的计税方法主要有两种，一个是从价计征，一个是从租计征。

从价计征的计税依据是以它的计税余值（税法术语）作为税基，对应的税率一般是1.2%。从租计征中的计税依据是以租金为计税依据，对应的税率是12%。

从价计征房产税主要适用于单位或个人的房产用于生产经营使用。计税依据为计税余值，这个数据是在房产原有价值基础之上做一个调整，就是按房产原值一次性扣除10%~30%比例后的余值。例如某单位厂房原值为100万元，若按照从价计征算房产税的话，的计税余值就是100万×（1-30%）=70万元，这里假设扣除比例是30%，然后70万×1.2%=8400元，不是说该单位厂房这一年要缴纳房产税是8400元。

以上是从价计征房产税的税务处理。

上述事项相应的会计处理如下。

计提该单位应缴纳的房产税的分录为

借：税金及附加 8400

贷：应交税费-应交房产税 8400

实际缴纳的时候

借：应交税费-应交房产税 8400

贷：银行存款 8400

注:全面营改增以后，房产税已全部计入到税金及附加会计科目里。计入税金及附加的税种主要包括消费水城市维护建设税及教育费附加，资源税，城镇土地使用水车船税，房产税和印花税。

对于从价计价计征方法，相关会计分录是一样的。只是计算房产税税额对应的计税依据与税率不一样了。

希望我的回答对你有所帮助。

4. 股票卖出时的税费的会计分录怎么做？

借：其他货币资金 10.5*36000 贷：交易性金融资产——成本 8.85*36000 ——公允价值变动 （10.5-8.85）*36000借：公允价值变动损益 （10.5-8.85）*36000 贷：投资收益 （10.5-8.85）*36000

5. 计提本月税费的会计分录？

1、期末计提会计分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、实际缴纳

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

3、对于企业当期多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

4、缴纳以前期间增值税额时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

应交税费核算规定如下：

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：

6. 房地产企业销售开发产品阶段涉及的税费？

《关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]299号)第一条规定，房地产开发企业按当年实际利润据实分季(或月)预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。对于取得的预售收入应按税法规定计算缴纳营业税金及附加、土地增值税和企业所得税。 但新《企业会计准则》及税法并没有对相应的会计处理进行明确。只在《财政部关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知》(财会字[1995]第015号)有所规定：企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，按税法规定预缴的土地增值税，借记“应交税费——应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”等科目；待该房地产营业收入实现时，再按本规定第二条第1、2款的规定进行会计处理；该项目全部竣工、办理结算后进行清算，收到退回多缴的土地增值税，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目，补缴的土地增值税作相反的会计分录。预缴土地增值税的企业，“应交税费——应交土地增值税”科目的借方余额包括预缴的土地增值税。 房地产企业按预售收入计征营业税金及附加、土地增值税、所得税，目前采用的会计处理方法主要有四种，但这几种方法都存在一些问题，现比较分析如下： (1)按当期应交的全部税费(包括预售收入和实现收入两部分的应交税费)不加区别地做先提后交的会计处理，具体会计处理如下： 收到预售房款计征营业税金及附加、土地增值税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税(城建税、教育费附加、土地增值税)”科目；缴纳时，借记“应交税费——应交营业税(城建税、教育费附加、土地增值税)”科目，贷记“银行存款”科目。计征所得税时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。 上述会计处理方法，把不符合收入确认条件的“预收账款”确认为收入，结算税费，虚增了损益和负债，而且人为地割裂了预售收入、实现的开发产品收入计征营业税金及附加、土地增值税、所得税及期末结算所得税的勾稽关系，也违背了会计的配比原则。 (2)按预收款计征的税费，根据其纳税环节，分别通过增设“待摊费用”、“递延税款”(只对所得税)科目或通过“长期待摊费用”科目核算，具体会计处理如下： 收到预售房款计征营业税金及附加、土地增值税时，借记“待摊费用”或“长期待摊费用”科目，贷记“应交税费——应交营业税(城建税、教育费附加、土地增值税)”科目；缴纳时，借记“应交税费——应交营业税(城建税、教育费附加、土地增值税)”科目，贷记“银行存款”科目。计征所得税时，借记“递延税款”或“待摊费用”、“长期待摊费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。上述会计处理方法解决了营业税金及附加、土地增值税、所得税的应交数和已交数问题，资产负债表中反映了已预交的待摊费用、递延税款、长期待摊费用，利润表也体现了配比原则。但是，这种方法虚增了资产，并且计入长期待摊费用的内容与“长期待摊费用”科目的核算内容不相符，增设的“待摊费用”、“递延税款”等也都是新准则已经取消的科目。 (3)按预收款计征的营业税金及附加、所得税、土地增值税，根据《财政部关于印发企业缴纳土地增值税会计处理规定的通知》(财会字[1995]第015号)的有关规定，直接记入“应交税费”科目，具体会计处理如下： 收到预售房款计征、缴纳营业税金及附加、所得税、土地增值税时，借记“应交税费——应交营业税(城建税、教育费附加、所得税、土地增值税)”科目，贷记“银行存款”科目。 上述会计处理方法，在收到预收款时所预缴的税费在账表上体现为“应交税费”是红字或负数余额。而新《企业会计准则》应交税费的借方余额是反映企业多缴或尚未抵扣的税费。这样，使本来是企业按纳税义务发生时间的规定应该缴纳的税费，却让信息使用者误认为是企业“多缴了税费”，因而不符合会计明晰性原则。其次，房地产开发企业的开发经营周期一般都较长，若某企业既有正常销售计征的税费，又有按预收款计征的税费，还有多缴的税费或者享受税收优惠政策需退的税费，如果在会计处理上只反映已缴数，不反映应缴数，则不能真实反映企业税金的应缴、未缴和多缴等情况。 (4)根据新准则的规定，在不违反确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目，可增设“1481待摊税金”，借方反映按预售收入计征的应交税费，贷方反映冲销的应征数。借方余额反映预售收入未摊完的应征税费数，明细科目根据应征的税费分设。本科目的期末余额在资产负债表的“其他流动资产”反映。这样可弥补前面几种方法的不足。唯一的缺点就是会虚增资产。 收到预售房款计征营业税金及附加、土地增值税、所得税时，借记“待摊税金——营业税(城建税、教育费附加、土地增值税、企业所得税)”科目，贷记“应交税费——应交营业税(城建税、教育费附加、土地增值税、企业所得税)”科目；缴纳时，借记“应交税费——应交营业税(城建税、教育费附加、土地增值税、企业所得税)”科目，贷记“银行存款”科目。 以上四种方法的前两种弊端相对较多，我们不提倡采用。现在看来弊端较少的是方法(3)和(4)。至于哪一种相对更好一些，还要根据实际情况比较确定。